Возможен ли возврат процентов по ипотеке? Как вернуть вычет через работодателя или налоговую?

По общему правилу граждане имеют право вернуть себе сумму налога за проценты, уплаченные по ипотечному кредитованию. Оформить такой имущественный вычет можно как напрямую в налоговой, так и через своего работодателя. Об основных плюсах и минусах этих двух вариантов подробно написано в настоящей статье.

Показать содержание

• Возвращение вычета при покупке жилья в ипотечный кредит
Через работодателя     Возмещение через ФНС    
• Пошаговая процедура: как вернуть через налоговую?
Сроки рассмотрения, получения выплат и расходы     Плюсы и минусы варианта    
• Пошаговая инструкция: как возвращается вычет через работодателя?
Сроки рассмотрения, получения выплат и расходы     Плюсы и минусы варианта    
• Сравнение двух способов оформления: что лучше выбрать?

Возвращение вычета при покупке жилья в ипотечный кредит

О возможности возврата НДФЛ за уплаченные проценты по ипотеке написано в Налоговом кодексе РФ (НК РФ). Так, согласно пп.4 п.1 ст.220 налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным вычетом, равным сумме расходов, которые были понесены им на выплату процентов при покупке ипотечного жилья.

О том, в каких случаях и кто может претендовать на возврат по процентам по ипотеке и о других нюансах процедуры, мы рассказывали тут.

Через работодателя

На практике иногда происходят ситуации, когда работодатель удерживает НДФЛ из дохода своего работника без учета имущественного вычета (например, физическое лицо слишком поздно подало заявление, бумагу по каким-то причинам забыли учесть при удержании обязательных платежей и т.д.).

В этом случае излишне уплаченную сумму можно вернуть через бухгалтерию организации-работодателя. Такая возможность предусмотрена ч.6 п.8 ст. 220 и ст. 231 НК РФ.

Возмещение через ФНС

Налогоплательщик может подождать окончания расчетного периода и обратиться напрямую в ФНС для возврата общей суммы переплаченного налога. В этом случае излишне удержанный НДФЛ будет перечислен заявителю на указанный расчетный счет. Для использования такого варианта следует дождаться окончания налогового периода, под которым понимается 1 календарный год (ст.216 НК РФ).

Пошаговая процедура: как вернуть через налоговую?

В общем виде процедура возврата налога по процентам, выплаченным в счет погашения ипотеки, выглядит следующим образом:

1. Первым делом надо дождаться окончания налогового периода.
2. Далее следует подготовить заявление о возврате излишне уплаченного налога. Его типовая форма утверждена Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 года № ММВ-7-8/182@.
3. Собрать необходимый пакет документов. В данном случае (при обращении напрямую в ФНС) пакет бумаг будет следующий:
   • декларация по форме 3-НДФЛ;
   • копия договора ипотеки, заключенного с банком;
   • справка о выплаченных процентах по кредиту (за все годы);
   • договор купли-продажи ипотечного жилья (копия);
   • выписка из ЕГРН (копия).
4. Приложив к своему заявлению все необходимые документы, общий пакет надо направить в адрес налоговой по месту учета налогоплательщика (п.2 ст. 78 НК РФ). Сделать это можно несколькими способами, например:
   • через личный кабинет на сайте ФНС;
   • отправить по почте заказным письмом с описью вложения;
   • подать бумаги через МФЦ;
   • самостоятельно посетить налоговый орган.
5. После рассмотрения заявки, поступившей от налогоплательщика, сотрудники ФНС в установленный срок произведут возврат излишне удержанного НДФЛ.

Сроки рассмотрения, получения выплат и расходы

В ст. 78 НК РФ установлены следующие сроки в части возврата переплаченного налога сотрудниками ФНС:

1. Решение принимается налоговым органом в течение 10 дней с момента поступления соответствующего заявления (п.7).
2. О результатах рассмотрения обращения, налогоплательщик должен быть уведомлен в пределах 5 дней (с момента вынесения решения). Об этом написано в п.9.
3. Сама выплата излишне удержанного НДФЛ производится в течение 1 месяца. Данный период исчисляется с даты поступления заявления (п.6).

К основным расходам, которые понесет налогоплательщик при обращении за возвратом налога, можно отнести плату за выписку из ЕГРН. Ее стоимость составляет (Приказ МЭР РФ от 10.05.2016 года № 291):

• 750 рублей (в бумажном варианте);
• 300 рублей (в электронном виде).

Плюсы и минусы варианта

К основным преимуществам возврата НДФЛ через налоговую инспекцию, можно отнести:

• возможность получения сразу всей суммы излишне уплаченного налога;
• одновременно с подачей заявления на возврат НДФЛ, физическое лицо может сразу задекларировать все свои доходы, полученные за год (например, от продажи квартиры, от сдачи жилья в аренду и т.д.).

Однако такой способ имеет и ряд недостатков, а именно:

• Вернуть сумму излишне уплаченного налога можно только после окончания соответствующего года.
• Заявителю необходимо будет заполнить декларацию. Причем делать это придется ежегодно.
  Обычно ипотека выплачивается на протяжении долгих лет, поэтому налогоплательщику придется каждый год подавать документы на возврат налога, пока не будет исчерпан лимит по имущественному вычету в размере 3 000 000 рублей.

Пошаговая инструкция: как возвращается вычет через работодателя?

Возврат налога за проценты по ипотеке через работодателя будет иметь следующий алгоритм действий:

1. Вначале налогоплательщику нужно подготовить соответствующее заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога.

   Если работник ранее не подтвердил свое право на получение имущественного вычета, то ему также необходимо будет предоставить соответствующее уведомление из налогового органа. Форма этого документа утверждена Приказом ФНС РФ от 14.01.2015 года № ММВ-7-11/3@.

2. Собрав пакет бумаг, работнику следует передать его в бухгалтерию организации-работодателя.
3. Далее придется дождаться окончания периода времени, отведенного законом на рассмотрение такого заявления.
4. После истечения установленного срока, на расчетный счет заявителя поступит сумма излишне уплаченного НДФЛ по ипотечным процентам (ч.4 п.1 ст. 231 НК РФ).

Подробнее о том, как получить вычет за проценты по ипотеке, о порядке и особенностях процедуры возврата, читайте здесь.

Сроки рассмотрения, получения выплат и расходы

В соответствии с ч.3 п.1 ст.231 НК РФ налоговый агент (работодатель) обязан вернуть переплаченную сумму налога в течение 3 месяцев с момента подачи работником соответствующего заявления.

По общему правилу деньги из бюджета сначала должны поступить на счет работодателя, а потом к налогоплательщику. Однако согласно ч.9 п.1 ст.231 НК РФ организация может за свой счет погасить задолженность государства перед работником, а в дальнейшем ей это компенсируется. В этом случае сроки возврата НДФЛ будут гораздо короче. При возврате налога через работодателя заявитель не понесет какие-либо расходы.

Плюсы и минусы варианта

К основным плюсам получения налоговых выплат по ипотечным процентам через работодателя, можно отнести:

• Отсутствие необходимости в составлении и подаче НДФЛ.
• Не нужно ездить в ФНС для оформления возврата. Все это можно сделать прямо на своем рабочем месте.
• Для того чтобы получить излишне удержанный налог не нужно дожидаться окончания года.

В тоже время, данный вариант не лишен и определенных минусов, к которым относится:

• Отсутствие возможности сразу получить всю сумму за весь год. Обычно выплаты делаются за отдельные месяцы.
• Длительный срок ожидания (если работодатель не примет решение за свой счет компенсировать переплату по НДФЛ).

Сравнение двух способов оформления: что лучше выбрать?

Для того чтобы наглядно увидеть и сравнить особенности каждого из названных выше способов возврата налога по ипотечным процентам, их основные характеристики можно представить в виде таблицы:

Подводя итог, невозможно абсолютно точно ответить на вопрос о том, какой вариант возврата, переплаченного НДФЛ, предпочтительнее. Многое зависит от отдельных обстоятельств конкретного случая, а также от того, имеет ли налогоплательщик официальное место работы.